Как перенести убытки прошлых лет на прибыльные года

Если календарный год оказался убыточным для брокерского счета, например, в части работы с опционами или фьючерсами, то этот убыток может быть перемещен на следующий год, который планируется как прибыльный. Как это сделать, рассмотрим в этой статье.

Убытки и прибыль

Условия получения налогового вычета

Использование подобного налогового вычета предусмотрела статья 220.1 НК РФ. Однако, чтобы воспользоваться положениями указанной статьи, придется соблюсти некоторые условия.

Предлагаю с ними познакомиться:

  • Получение убытков должно произойти не ранее 2011 года. Это связано стем, что перенос их возможен только в течение десяти лет. А если в качестве финансовых периодов с отсутствием прибыли было зафиксировано несколько лет, переносить возникшие убытки можно только в том порядке, в котором происходило их получение. То есть нельзя сначала сделать перенос за 2011 год, потом за 2015, а потом вернуться в 2012 год;
  • если брокерский счет не принес прибыли и отправил своего владельца «в минус» при работе с ценными бумагами, то и перенос получится осуществить для уменьшения базы налогообложения только в отношении ценных бумаг. Если убыточность была зафиксирована при работе с производными финансовыми инструментами (ПФИ), то база может быть уменьшена только по работе с ПФИ;
  • нельзя осуществлять перенос полученных финансовых потерь для уменьшения базы налогообложения, если они возникли при работе с ценными бумагами или ПФИ, которые не обращаются в рамках организованного рынка;
  • если убыток был получен одним брокером по его счету, он может быть зачтен в счет прибыли, которую получил другой брокер;
  • перенос запрещен в отношении потерь, полученных при работе с индивидуальными инвестиционными счетами;
  • для использования указанного вычета необходимо обладать статусом налогового резидента Российской Федерации.

Условия, препятствующие получению налогового вычета

  1. Перенесение убытков возможно только на прибыль, которая получена в будущих финансовых периодах. Это означает, что провести сальдо на прибыль прошлых лет для закрытия убытков невозможно.
  2. НК РФ позволяет проводить процедуру уменьшения базы налогообложения только в отношении аналогичных операций. Так, например, нельзя использовать полученный «минус» от работы по брокерским счетам с ценными бумагами для изменения в меньшую сторону налоговой базы по выплаченной заработной плате.
  3. Убыток нельзя перенести на прибыль незакрытого финансового года. Даже при условии, что средств достаточно для того, чтобы закрыть полученную потерю. Это связано с тем, что документы на налоговый вычет подаются только после закрытия финансового периода, даже если он заведомо прибыльный.
  4. Операция по подаче документов на получение налогового вычета должна выполняться только самостоятельно. Это необходимо делать после получения информации о том, убыточным или прибыльным был рассматриваемый календарный период. Возложить такую обязанность на брокера не получится. Это связано с тем, что он сальдирует сделки только на протяжении календарного и финансового периода.

Какие документы потребуются

Основной документ для получения любого налогового вычета – декларация 3-НДФЛ. Она же и предоставляется для получения вычета по переносу убытков и уменьшению налоговой базы. Декларация подается в территориальное подразделение ФНС, где зарегистрирован налогоплательщик. В качестве приложений к декларации рассматриваются:

  • справка по форме 2-НДФЛ по прибыльному году, полученная у брокера;
  • справка, выдаваемая брокером. Это необходимо для подтверждения суммы убытка в форме налогового регистра в отношении доходов лица по проведенным операциям. Рассматриваются операции только в отношении ПФИ и ценных бумаг;
  • в качестве дополнительного приложения инспектор ФНС может запросить также и брокерские отчеты. В них может быть отражена фактическая информация по понесенным убыткам;
  • заявление о необходимости возврата НДФЛ. Не следует путать этот документ с декларацией для налогового вычета. В тексте заявления должны быть указаны банковские реквизиты, по которым произойдет возврат денежных средств в рамках вычета.

Все перечисленные документы должны быть сохранены в течение того периода, когда будет действовать порядок уменьшения налоговой базы из-за понесенного брокерского убытка. Если таких подтверждающих документов нет, то вычет получить не удастся.

Всем удачных финансовых решений!

Оцените статью
DigestInvest
Добавить комментарий

Adblock
detector