Сейчас одной из широко обсуждаемых тем являются изменения налогообложения вкладов. В связи с этим, у вкладчиков возникает много вопросов. В основном они связаны с недопониманием новых правил расчётов НДФЛ. Поэтому в этой статье подробнее рассмотрим нововведения, которые нас ожидают в 2021 году.
Какая система налогообложения действует сейчас
До конца 2020 года будет действовать прежняя система налогообложения дохода для физических лиц.
Вкладчику предстоит уплатить налог со следующих сумм:
- С процентов по вкладам в российских рублях в случаях, когда процентный доход выше ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов. С этого «сверхдохода» придется заплатить НДФЛ — 13%.
- По валютным вкладам с суммы, где проценты выше, чем 9% годовых. При этом ставка налога на доходы составит — 35%.
П.1 ст.214.2 НК РФ
Сильно не будем задерживаться на этом моменте, так как 2020 год подходит к концу. Посмотрим, что нас ждет с 2021 года.
Изменения в налогообложении по вкладам в банке с 2021 года
2021 год обещает нам существенные изменения в налогообложении прибыли, полученной по депозитам.
Важно! Государство установило лимит по вкладам, который не будет подлежать налогообложению. Заявленный лимит составляет — 1 млн. руб. * Ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января 2021г. На текущий момент она составляет 4,25%.
К слову сказать, государство пошло навстречу гражданам и сделала исключения для счетов эскроу и вкладам, оформленным под 1% год. По остальным депозитам каждый вкладчик будет обязан отдать в казну государства 13%. Но, как говорится, есть нюансы. Разберем их.
Итак, для начала определимся с размером необлагаемого лимита. Допустим, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года составит 4,25%. В таком случае, необлагаемая налогом сумма составит 1 000 000 руб. * 4,25% = 42 500 рублей.
Это общая сумма процентов за год по всем вложениям, с которого НДФЛ удерживаться не будет. А прибыль сверх 42 500 руб. будет облагаться налогом 13%.
Схема 1: Вклад менее 1 000 000 руб. под высокий процент
- Вы имеете вклад 900 000 руб., с которого получаете доход в размере 6% годовых;
- за весь год прибыль с процентов составит 54 000 руб.;
- если предположить, что ключевая ставка останется без изменений, тогда налогообложению подлежит процентный доход с суммы превышающий 42 500 рублей. А именно, 54 000 — 42 500 рублей = 11 500 руб.;
- НДФЛ, который необходимо будет заплатить, будет равен 1 495 руб. То есть 11 500 * 13% = 1 495 рублей.
Схема 2: Вклад более 1 000 000 руб., но под низкий процент
- Вы имеете рублевый депозит 1 200 000 руб., с планируемой доходностью 3,5% годовых;
- за год прибыль составит 42 000 руб.;
- при ставке 4,25% годовой доход по вкладам не превышает установленный лимит в 42 500 рублей.;
- несмотря на то, что сумма вложения превышает 1 000 000 руб., НДФЛ платить не придется.
Схема 3: Вклад более 2 000 000 руб. под средний процент
- Вы имеете вклад 2 000 000 руб., с которого планируете получить доход в размере 5% годовых;
- за весь год процентами вы получите 100 000 руб.;
- если предположить, что главная ставка ЦБ останется без изменений, налогообложению подлежит процентный доход с суммы превышающий 42 500 рублей. А именно, 100 000 — 42 500 рублей = 57 500 руб.;
- НДФЛ, который необходимо будет заплатить, равен 7 475 руб. То есть 57 500 * 13% = 7 475 рублей.
Что касается валютных вкладов, они также облагаются налогом. Доходы по ним пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату получения дохода.
Что еще нужно знать о системе налогообложения
Одна из моих знакомых выдвинула предположение о том, что можно избежать налогообложения, положив не всю сумму в один банк, а разместив несколько сумм в разные банки. Я вынуждена была ее огорчить — сколько бы у вас не было вкладов, вы заплатите совокупный налог по всем депозитам.
Интересно, что налогоплательщик будет получать всю сумму процентов, без вычетов и удержаний. Однако, в конце года банк самостоятельно предоставит в налоговую всю информацию о доходах вкладчика, после чего ему придет уведомление о том, какой размер налога предстоит отдать в казну государства. Налогоплательщик обязан оплатить НДФЛ за 2021 год не позднее 1 декабря 2022 года.
Итак, мы рассмотрели изменения, которые нас ждут в 2021 году. Конечно, всё зависит от объема средств, которые вкладчик планирует разместить на депозите. Но здесь важно заранее понимать, какую долю с прибыли в результате придется заплатить.
Всем удачных финансовых решений!
