Самозанятость — что это такое. Кто может стать самозанятым

Россияне, не устроенные официально и не имеющие наемных рабочих, не спешат регистрировать свою деятельность в качестве ИП. Что ж, это вполне объяснимо по многим причинам — люди не хотят заниматься бумажной волокитой и уплачивать в казну государства налоги.

Поэтому правительство внедрило налог на деятельность самозанятых людей с 1 января 2019 г. Как оказалось, данный налог является экспериментальным. И этот эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.

Кто может стать самозанятым

Официальное название — налог на профессиональную деятельность (НПД). Данный налоговый режим позволяет людям, самостоятельно работающим, легально получать доход.

Критерии, позволяющие стать самозанятым:

• Суммарный годовой доход не превышает 2,4 млн. руб. ;
• человек работает сам, не привлекая сотрудников по найму;
• занимается деятельностью, установленной законом для данного режима.

К слову сказать, для того, чтобы стать самозанятым, вам необязательно регистрироваться как ИП. Граждане Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии тоже могут работать на территории РФ под данным статусом. Однако, им потребуется получить действующий на территории РФ ИНН.

Под категорию самозанятых попадают фотографы, визажисты, мастера маникюра, домашние кондитеры, няни, фрилансеры и другие специалисты, работающие на себя.

Режим для самозанятых запрещено использовать тем, что имеет наемных сотрудников и занимается:

• продажей алкогольной и табачной продукции;
• доставкой товаров как курьер (исключением могут стать те, кто предоставит онлайн-кассу для выдачи чека клиенту);
• оказанием агентских услуг по договору (юрист, адвокат);
• добычей полезных ископаемых.

Под категорию самозанятых не попадают люди, чей суммарный годовой доход превышает 2,4 млн. руб. Важно знать, что Правительство устанавливает лимит дохода не ежемесячно, а ежегодно. Например, если вы 11 месяцев не получали никакой прибыли, а в декабре заработали 2,5 млн., вы не сможете получить данный статус.

Можно ли совмещать самозанятость с работой по найму

Федеральный закон не запрещает совмещать основную трудовую деятельность по найму с самозанятостью. В таком случае при расчёте НПД зарплата работника учитываться не будет. Отчисления в ПФР и прочие фонды так же осуществляет работодатель с официальной заработной платы. А вот с доходов от самозанятости НПД платится самостоятельно. При этом часть этих средств пойдет в ФОМС.

Плюсы и минусы статуса «самозанятый»

Нововведение признано довольно успешным проектом благодаря ряду преимуществ:

1. Зарегистрироваться в статусе «самозанятый» довольно легко. Достаточно загрузить приложение «Мой налог» и пройти упрощенную систему регистрации.
2. Отсутствует бумажная волокита. Все данные поступают в ИФНС из установленного приложения. На основании этих цифр налоговая рассчитывает сумму налога.
3. Самозанятые платят налог по льготной ставке.
4. Стать самозанятым можно в любой момент без посещения специальных органов.
5. Самозанятый освобождается от необходимости покупать кассовый аппарат. Приложение «Мой налог» формирует кассовые чеки самостоятельно и передает их покупателям.

Преимущества данного режима впечатляют. Однако, я обратила внимание на то, что и он имеет ряд «подводных камней»:

1. Нет возможности привлекать к своей деятельности работников по найму.
2. Трудовой стаж не засчитывается, если самозанятый не платит страховые взносы. Но при этом, копить стаж и платить взносы можно самостоятельно.
3. Отсутствуют пособия от ФСС, то есть у самозанятого нет оплачиваемого больничного, отпуска, выплат по беременности и родам.
4. Человек, работающий как ИП, не может совмещать данный налог с другими налоговыми режимами.
5. Запрещено использование НПД людям, занимающимся продажей товаров с обязательной маркировкой и акцизами, а также тем, кто занимается добычей полезных ископаемых.

Важно знать, что данный налоговый режим нельзя использовать тем, кто на последнем месте работы был оформлен по договору гражданского соглашения. Срок действия запрета — 2 года после ухода с последнего места трудоустройства.

Последствия нелегальной самозанятости

Что же грозит человеку, занимающемуся профессиональной деятельностью без регистрации?

Нарушитель, ведущий незарегистрированную деятельность, может быть наказан следующим образом:

• Вызов в налоговую для дачи пояснений, а после назначат штраф, составляющий 20% от суммы, по которой отсутствует чек. При этом минимальная сумма штрафа не может быть ниже 1000 руб.;
• Если самозанятого признают нелегальным ИП, согласно ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» на предпринимателя наложат штраф до 300 тыс. руб., либо назначат исправительные работы до 480 часов. Если деятельность нелегального ИП нанесла большой ущерб государственному бюджету, ИП может быть арестован на срок до полугода.

Вы спросите, как специальные службы смогут отличить самозанятого от предпринимателя? Довольно просто:

• самозанятый имеет ситуативные сделки и нерегулярную прибыль;
• ИП получает систематичный и ожидаемый доход, проводя для этого целенаправленную работу.

Зачем платить налог

Налоги — это обязательные платежи государству, благодаря которым обеспечивается работа здравоохранения, транспорта, армии и т.д. Когда люди не платят налоги, государство не имеет возможность полноценно исполнять свои социальные обязательства.

В России миллионы людей, которые используя свои профессиональные навыки, подрабатывают.

Налоговый режим для самозанятых позволит выйти из «серой зоны» заинтересованных профессионалов.

Во-первых, это позволит открыто использовать рекламу для привлечения новых клиентов.

Во-вторых, НПД дает возможность избежать проверок и штрафов.

И, в-третьих, легальная самозанятость позволит отстаивать свои интересы в судах, если вдруг придётся столкнуться с недобросовестным заказчиком.

Налог для самозанятых

Преимущество статуса «самозанятый» в том, что человек освобождается от обязательной уплаты НДФЛ в размере 13%. Кроме того, он не перечисляет НДС. Вернее, перечисляет только в том случае, если занимается импортом товара из-за границы.

Итак, самозанятый оплачивает налог, исходя из следующих ставок:

• 6% от суммы, полученной от индивидуального предпринимателя и юридического лица;
• 4% с любой суммы, полученной от физического лица.

НПД оплачивается только за тот месяц, когда была получен доход. Если за весь месяц у самозанятого не было никаких финансовых поступлений, налог платить ему не нужно.

Платить налог нужно только от деятельности, которая непосредственно связанна с самозанятостью. По каким-то иным поступлениям на карту, например, денежные переводы от родственников, НПД не платится.

Так же самозанятость не применяется к доходам от:

• Основной трудовой деятельности;
• продажи ценных бумаг;
• продажи квартиры, машины или иного личного имущества.

Более полный список представлен в статье 6 «Объект налогообложения»:

Как самозанятый отчитывается о доходах

Все доходы, полученные самозанятым, регистрируются в приложении «Мой налог» по следующей схеме:

1. Самозанятый получает деньги от клиента, заявляя эту сумму в приложении как доход.
2. Приложение обрабатывает данные, формирует чек и предоставляет ссылку на документ клиенту. Чек можно передать в электронном виде или же просто распечатать. Самозанятый сам решает, какой вид чека предоставить клиенту. Покупатель, получивший электронный вариант чека, не в праве требовать бумажный носитель.
3. По окончанию отчетного месяца (не позднее 12 числа) ИФНС уведомляет о сумме налога, который необходимо уплатить.
4. Самозанятый должен уплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

При этом самозанятый не должен оформлять какую-либо отчётность. Главная его обязанность состоит в том, чтобы своевременно передавать данные в налоговую.

Итак, в данной статье мы рассмотрели интересное нововведение, которому уже 2 года. Отношение к нему неоднозначное. Для кого-то это стало хорошей возможностью «обелить» доходы и спокойно продолжать свою деятельность. Для других, важным моментом стало то, что при этом налоговом режиме не учитывается трудовой стаж и о пенсионных отчислениях придётся думать самостоятельно. А это уже весомый минус, который перевешивает плюсы. 

В любом случае каждый для себя определяет самостоятельно насколько ему выгоден и удобен НПД.

Всем удачных финансовых решений!